선물 옵션

귀하의 종업원 주식 옵션을 버리십시오.
스톡 옵션은 많은 개인이 소유하고있는 가장 가치있는 단일 자산입니다. 행사하지 않은 스톡 옵션이있는 경우 스톡 옵션 선물로 부동산 계획을 향상시킬 수있는 독특한 방법을 고려해야합니다.
1996 년 증권 거래위원회 (Securities and Exchange Commission)는 보상 프로그램에 사용 된 비 규정 스톡 옵션의 이전을 허용하는 규정을 변경했습니다. (그러나 인센티브 스톡 옵션은 변경의 영향을받지 않습니다.) 회사는 곧 이전을 허용하려는 계획을 수정했으며, 많은 사람들이 비교적 적은 양도 소득세로 가족의 상당한 금액의 부를 축적 할 수있는 기회를 이용하기 시작했습니다.
예를 들어 10,000 주에 대한 옵션이 주식 당 현재 주가 75 달러를 훨씬 상회하는 주당 100 달러로 행사할 수 있다고 가정합니다. 임원은 자녀 (또는 자녀를위한 신탁)에게 옵션을 양도하며, 선물의 과세 대상 금액은 상대적으로 낮아서 최소한의 선물세가 부과됩니다. 수년 후에 주식의 시장 가격이 $ 200에 도달했다고 가정합니다. 옵션 행사시, 자녀는 2 천만 달러 상당의 주식을 매우 적은 양도세 비용으로 소유하게됩니다.
신중한 계획이 필요합니다.
IRS는 불과 몇 년 전 임원이 고용주를 위해 추가 서비스를 수행하거나 옵션을 상실 할 위험이있는 스톡 옵션 계획을 검토했습니다. 개인은 필요한 서비스를 수행하기 전에 자녀에게 옵션을 선물했습니다. 판결은 추가 세부 사항을 제공하지는 않지만, 예를 들어이 계획은 3 년 후에 행사할 수있는 옵션을 10 년 후에 만료시킬 수 있습니다. IRS는 스톡 옵션의 선물이 만들어 졌을 때 경영진의 추가 서비스 요구로 선물이 완전하지 않아 과세되지 않는다고 결론지었습니다. 추가 서비스가 제공되고 옵션을 행사할 권리가 절대적 일 때만 선물이 완료됩니다. 그때 선물 세금이 부과 될 수 있습니다.
상승하는 주식 시장에서, 선물이 완료되는 순간을 연기하는 것은 옵션의 가치를 높이고 선물을 만드는 데 드는 양도세 비용을 증가시키는 경향이 있습니다. (선물의 과세 대상 가치에 영향을 줄 요인에 대해서는이 기사의 끝에있는 "주식 옵션의 선물을 평가하는 방법"을 참조하십시오.)
소득세를 누가 내야합니까?
스톡 옵션 행사시 손익을 인식해야합니다. 행사 가격과 주식의 공정한 시장 가치의 차이는 경상 이익입니다. IRC 섹션 83에서 소득세는 보상을받는 옵션에 해당합니다. 이 옵션이 가족 구성원에게 양도 된 경우에도 마찬가지입니다. 또한 소득세 납부로 인해 옵션 주인에게 과세 대상이 주어지지 않습니다. 세금 환급이 추가로 이루어집니다. 임원이 소득세를 납부하면 최종 재산세 의무가 줄어들지 만 양수인이 주식의 기초를 높일 수 있습니다.
스톡 옵션 선물을 소중히하는 법.
스톡 옵션 선물이 완료 될 때마다 선물 가격이 선물 금액에 따라 달라질 수 있습니다.
국세청 (IRS)은 재무 회계 기준위원회 (Financial Accounting Standards Board)의 권한을 고려하여 평가에 대한 공식적인 지침을 제공했습니다. 옵션을 평가할 때 다음 6 가지 요소를 고려해야합니다.
옵션의 행사 가격; 옵션의 예상 수명; 기초가되는 주식의 현재 거래 가격; 기초가되는 주식의 예상되는 변동성; 기초가되는 주식의 예상 배당금; 그리고 나머지 옵션 기간에 대한 무위험 이자율. 이러한 요인을 종합하는 수학은 주식 옵션을 평가하는 Black-Scholes 모델을 따를 수 있으며 일부 구현 세부 정보는 국세청 (IRS)에서 제공합니다.
이 가격 책정 모델로 결정된 가격에는 추가 할인을 적용 할 수 없습니다. 예를 들어, 직계 가족 외부에서 옵션을 양도 할 수 없거나 고용 종료 후 일정 기간 내에 옵션 종료의 위험을 반영하기 위해 할인을 할 수 없습니다.
예 : CCH Incorporated에 따르면 주식의 현재 가격이 $ 20 인 경우 $ 25로 주식을 매입 할 수있는 옵션의 가치는 30 %의 가격 변동성과 8 년 임기를 가정 할 때 $ 7.98입니다. 파업 가격이 35 달러라면 블랙 숄즈 공식에 따라 옵션의 가치는 5.71 달러로 떨어질 것이다.
과학자, 교육자, 발명가 및 기업가 - Sebastian Thrun.
LuLaRoe CEO - Mark Stidham.
1 분 관리자 뒤의 영감 - Ken Blanchard.
Thomson Reuters - Chris Kibarian의 지적 재산 및 과학 부문을 이끌었습니다.
조직의 문화를 바꾸는 방법 - Prasad Kaipa.
지도자의 자질.
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주식 선물 옵션
선물 : 양도 가능 스톡 옵션으로 부동산 세 절약.
당신이 죽을 때, 국세청은 모든 재산을 귀하의 재산으로 간주합니다. 귀하의 재산은 세금이 부과 될 수 있습니다. 이 금액에는 기각 되었으나 행사되지 않은 스톡 옵션의 가치가 포함되어 있습니다.
2016 년 부동산 세 면제는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 45 만 달러 (결혼 납세자의 경우 1 천 9 백만 달러) 였고 2017 년에는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 4 십만 달러 (결혼 납세자의 경우 1,098 만 달러)였다. 2012 년 미국 납세자 구제 법 (American Taxpayer Relief Act)에 따르면 연간 부동산 세 면제는 인플레이션에 대한 지수이며 면제 기준 액은 40 %로 과세됩니다 (자세한 내용은 포브스의 기사 참조).
부동산 계획은 점점 어려워졌습니다.
연방 정부의 세금 면제 금액과 요율이 변동되었습니다.
일시적인 연방 재산세 폐지에도 불구하고 선물 세금 및 많은 주 재산세가 계속됩니다.
많은 사람들은 부동산 세가 폐지되는 것을 막기 위해이 법이 변경 될 것이라고 생각합니다.
부동산 계획의 한 가지 기둥은 스톡 옵션과 같이 가치가있을 것으로 예상되는 자산을 당신이 죽기 오래 전에 통제 할 수 없게하는 것입니다. 그들은 당신의 과세 대상에 포함되지 않습니다. 물론 국세청은 아직도 어딘가에 물지 않습니다. 양도 할 때 선물 세금 규정이 적용되며 양수인이 옵션을 행사할 때 다른 세금이 부과됩니다. 그러나 선물 세금 목적의 가치가 회사의 주가가 크게 호감을봤을 때 부동산 세 목적으로 사용 된 가치보다 훨씬 낮을 것이라는 것을 이해하기 위해서는 수학 위저드 일 필요는 없습니다.
회계 및 재무 자문 회사가 스톡 옵션을 이전함으로써 높은 순 자산 가치를 지닌 경영진이 얻을 수있는 부동산 계획 이점에 대한 인상적인 일러스트를 보았습니다. 주식 가격이 대략 두 배가되고 양수인이 경영진의 상속인 인 경우 양도자가 옵션을 행사한다고 가정 할 때 (세금 책임을 고려한 후) 순 가치는 자신이 보유한 순 가치의 약 4 배입니다. 옵션을 전송하지 않았습니다.
그러나 아래에 설명 된대로 IRS는 옵션을 양도하는 경로를 복잡하게 만들었습니다. 또한 양도 결정은 다른 개인적인 질문을 제기합니다.
양도 할 수있는 옵션은 무엇이며 어떻게 작동합니까?
양도 가능 옵션은 회사의 주식 계획이 그러한 양도를 허용하는 경우 특정 허용 된 개인이나 주체에게 줄 수있는 비 공인 주식 옵션 (NQSO)입니다. 허용 된 양수인은 대개 가족, 가족 또는 유한 파트너십을위한 신탁, 또는 가족이 소유 한 다른 단체를 포함합니다.
가족 구성원에게 간단한 옵션 양도로, 귀하는 자녀, 손자 또는 다른 상속자에게 기득권 옵션을 양도합니다. 기득권 옵션의 양도는 선물세 목적으로 완결 된 선물로 취급됩니다.
2017 년에는 일반적으로 연간 14,000 달러 (결혼 한 부부 $ 28,000)의 선물을 각 수혜자에게 줄 수 있습니다. 이 연간 총량 한도를 초과하는 선물은 평생 선물 세금 제외 대상입니다. 옵션의 양도가이 기한을 초과하면 양도시 선물 세금을 납부해야합니다.
가족 구성원 양수인은 옵션의 소유자이며 언제 옵션을 행사할지 결정합니다. 그러나 귀하의 고용 종료는 일반적으로 양수인이 옵션을 보유하더라도 옵션 기간을 단축시킵니다.
가족 구성원 양수인이 옵션을 행사할 때 NQSO 행사와 마찬가지로 귀하 (귀하의 가족 구성원이 아님)는 운동과 시장 가격 사이의 스프레드에 대한 일반 소득세를 납부합니다. 물론, 현금이 필요 없다면, 이 세금 납부는 부동산을 더 감소시킵니다.
운이 좋은 가족 구성원 양수인은 옵션에 대한 선물이나 유산 세가 없으며 운동시 주식 가격과 동일한 세금 기준으로 소득세없이 주식을 수령합니다.
가족 한정 파트너십, 트러스트 및 자선 단체.
가족에게 직접 옵션을주는 대신 많은 임원들은 GRAT (grantor-retained annuity trust)와 같은 가족 구성원의 신탁에 선물하는 것을 선호합니다. 또한 경영진은 제한된 파트너십 이익을 위해 대가로 옵션을 가족 한정 파트너십으로 이전 한 다음 가족 구성원에게 유한 파트너십 이익을 선물 할 수 있습니다.
신탁 및 가족 한정 파트너십은 귀하에게 귀하의 욕구에 더욱 밀접하게 선물을 구성 할 수있는 기회를 제공 할 수 있습니다. 또한이 차량들은 선물세를 줄이는데있어 몇 가지 평가상의 이점을 제공하도록 구성 될 수 있습니다.
자선 단체에 옵션을 양도하는 것은 일반적으로 재정적으로 현명한 방법이 아닙니다. 옵션을 자선 단체에 양도함으로써 자산 가치가 낮을 때 자산을 선물 할 수 있으므로 그 시점에서 그 가치에 대한 자선 기금 공제 혜택 만받을 수 있습니다. 자선 단체가 그 선택권을 행사할 때마다, 당신은 확산에 대한 소득세에 대한 책임이 있습니다.
옵션을 자선 단체에 양도하려는 경우, 옵션을 행사할 때까지 완료된 선물로 간주되지 않도록 옵션의 선물에 충분한 조건을 부여하십시오. 이렇게하면, 운동 할 때 받게되는 소득세가 선물에 대한 자선 기금 공제로 상쇄됩니다.
증권 거래위원회 (SEC)는 양도 된 옵션의 자선 단체가 직원 복리 후생을 위해 단순화 된 양식 S-8에 등록하는 것을 허용하지 않습니다. 보다 광범위한 등록 양식이 필요합니다. 따라서 귀하의 회사는 자선 단체로 옵션을 이전하는 것을 금지 할 수 있습니다.
증권, 세금 및 회계 문제.
일반적으로 증권, 세무 및 회계 문제는 기득권이 아닌 비 한정 스톡 옵션을 가족 구성원, 가족 구성원을위한 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 이전하기 위해 해결되었습니다. SEC는 상장 회사가 양도 가능 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 가족 구성원, 가족 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 등록 할 수 있도록 양식을 수정했습니다. SEC는 사기업 주식 계획에 대한 규칙을 유사하게 변경했습니다.
국세청 (IRS)은 비 숙련 된 옵션의 선물을 완성 할 수 있는지 여부에 대해 덜 협조적입니다. IRS는 임원이 거의 가치가 없을 때 임원이 부여한 직후에 옵션을 양도하고있어 임원이 현시점에서 실질적인 미래 가치를 지닌 자산을 선물 할 수있게 해줄 것을 우려했습니다.
이것은 IRS Revenue Ruling 98-21로 이어 졌는데, 이는 양도가 완료된 선물이되기 위해 옵션이 부여되어야하는 방법을 설명합니다. 모든 전문가가이 판결에 동의하는 것은 아니지만 옵션이 확정 될 때까지 선물세 목적을위한 평가는 결정될 수 없다. 그런 다음 옵션 양도 시점에 선물 가격 세금이 부과됩니다. 이는 선물 양도 시점보다 훨씬 높을 수 있습니다.
따라서 대부분의 임원은 선물세 목적의 가치가 더 확실 할 때까지 기명 될 때까지 옵션을 이전하기를 기다립니다. 가치있는 선택은 기계적인 과정이 아닙니다. 다양한 옵션 평가 모델이 사용됩니다. IRS Revenue Ruling 98-34를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 양도 할 수 없습니다. 그러나 이것은 일반적으로 양도 될 수 없음을 의미하지는 않습니다. 오히려 양도시 NQSOs가되어 ISO 감면 혜택을 상실합니다.
10 가지 의사 결정과 스톡 옵션 양도.
부동산 계획 목적으로 옵션을 이전하기로 결정한 경우 다음 단계를 수행하십시오.
주식 옵션이 양도 가능한지 확인하십시오. 옵션을 양도 할 수없는 경우 이사회의 보상위원회 나 주식 보상 담당 고위 임원에게 계획이나 보조금이 수정 될 것을 제안하십시오.
적절한 옵션 양수인을 결정하십시오. 자녀, 손자 또는 다른 상속자를 매우 부유하게 만들 것입니다. 개인에게주는 선물은 줄이없이 나와서 그 사람이 전적으로 결정할 때마다 사용할 수 있습니다. 기억하십시오 : 양수인은 운동의시기에 따라 경상 소득을 인정할 때를 결정합니다.
옵션의 행사 및 주식 매매에 대한 자금 사용에 대한 일부 제한을 설정할 수있는 능력과 같은 신탁 및 가족 유한 파트너십의 이점을 고려하십시오.
회사의 주가 상승에 대한 다른 가정을 사용하여 재무 고문과 함께 수치를 실행하십시오. 당신이 그들을 통제 할 수없는 것을 정당화하기 위해 지금 옵션을 선물 함으로서 상당한 세금을 절약 할 수 있는지보십시오. 기득권 옵션을 양도 할 때 선물세를 내야 할 수도 있습니다. 귀하의 고문은 양도 될 수있는 옵션에 대해 귀하의 재산이 세금을 납부하는 것보다 귀하가 옵션을 양도 할 때이 선물세를 지불하는 것이 여전히 더 나은지 여부를 검토해야합니다. 사망 할 당시의 예상 유산 세와 관련하여 현재 선물 세금을 고려하십시오. (기억하십시오 : 예를 들어, 제한된 파트너쉽을 통해 추가 비용 절감이 발생할 수 있습니다.)
선물세 목적을위한 옵션의 가치를 결정하십시오. 증여 시점의 평가는 사망 당시 재산세 예측과 비교하여 옵션을 이전할지 여부에 대해 결정해야하는 재정적 결정의 기초가됩니다. 일부 회사는 임원에게 옵션 평가를 제공하기 때문에 옵션의 가치 평가와 관련하여 임원간에 일관성이 있습니다.
재정적 인 단점을 이해하십시오. 회사 주식의 시장 가격이 옵션 행사 가격 (즉, 수중 옵션)을 초과하지 않는 경우 옵션이 행사되지 않습니다. 이 거래와 관련된 선물세 또는 법률 및 회계 비용을 회수 할 수 없습니다. 물론 수중 옵션을 양도하는 경우, 일반적으로 선물세 목적 상 매우 낮은 가치를 지니고 나중에 가격이 오르면 상속자가됩니다.
기득권있는 옵션을 먼저 양도합니다. IRS는 옵션이 확정 될 때까지 선물이 완료된 것으로 간주하지 않습니다. 평가 절상을 피하려면 일반적으로 기각 옵션을 양도하는 것이 좋습니다. 옵션이 확정 될 때 증여세 영향을 결정하기를 기다리는 것이 아니라 이전시 선물세에 미치는 영향을 알 수 있습니다.
옵션 행사시 소득세 부채를 계획하십시오. 양수인이 옵션을 행사할 때, 귀하는 시장과 행사 가격 사이의 스프레드에 대한 소득세를 납부해야합니다. 귀하의 회사는 적절한 소득세 원천 징수액을 원천 징수하거나 취득합니다. 일부 회사는 임원이 소득 옵션 원천 징수를 충족 시키거나 기금을 확보 할 수있는 다른 조치를 취할 수 있도록 나머지 옵션을 행사할 수있는 수단으로 옵션의 일부를 양도하지 말 것을 요구합니다.
이전과 관련된 파급 효과 및 인식을 고려하십시오 (예 : 회사 주식 소유 가이드 라인의 목적에 따라 옵션이 포함됩니까?). 대리인 보상을 위해 양도 된 옵션은 일반적으로 귀하의 것으로 간주됩니다.
고위 임원 및 이사에 대한 섹션 16 규칙을 잊지 마십시오. 귀하가 GRAT에 옵션을 양도하면, 간부 또는 이사의 양식에 대한 GRAT의 간접적 인 유익한 소유권을보고하게됩니다. 완성 된 선물은보고해야하지만 일반적으로 Form 5에 대한 연기 연말보고가 가능합니다. (양식 2에 대한 자발적인 조기보고는 거래 코드 G가있는 표 II에서 허용됩니다.) 일반적으로 선의의 선물은 16 (b) 스윙 수익 회복 규칙 (즉, 책임 목적)의 판매로 취급되지 않습니다.
Susan Daley는 시카고에있는 Perkins Coie의 법률 회사와 파트너입니다. 이 기사는 그 내용과 품질만을 위해 출판되었습니다. 수잔이나 그녀의 회사는 그 출판물 대신 우리를 보상하지 않았습니다.

주식을 선물로 줄 수 있습니까?
로저스, 아든.
예, 주식을 선물로 드릴 수 있습니다. 젊은 세대에 대한 투자에 대한 관심을 유도하는 좋은 방법이 될 수 있습니다. 당신은 중개 회사에 연락하여 선물 양도를위한 서류를 얻을 수 있습니다. 그러나 더 큰 문제는 주식을 선물로 주어야한다는 것입니다. 대답은 세금과 선물 사용에 중점을 둡니다.
단순한 카운터 예제로 시작하자. 당신은 당신의 조카딸에게 선물을주고 그녀에게 $ 14,000의 수표를 씁니다. 이 현금을주는 경우, 귀하의 수표가 2016 년의 연간 선물 세금 제외 금액 인 14,000 달러 미만이면 세금 고려 사항이 없습니다. 조카딸은 신용 카드 빚 갚기, 학교 수업료 납부, 추가 세금 부과없이 주식 투자 등 현금으로 원하는 모든 것을 할 수 있습니다.
그러나 1 년 전에 10,000 달러에 구입 한 FaceBook, Inc. 주식 (FB)을 14,000 달러 상당 소유하고 있다고 가정 해보십시오. 주식 매입 가격은 $ 4,000이며 자본 이득으로도 알려져 있으며, 원가 기준 인 구매 가격은 $ 10,000입니다. 수표를 쓰지 않고 조카에게이 주식을 제공하기로 결정했습니다.
그녀는 기꺼이 선물을받습니다. 그러나 그녀가 현금을 실제로 필요로하고 빚을 갚거나 학교 수업료를 당신의 선물과 함께 지불하기를 원한다면, 그녀는 그 주식을 팔아야 만 할 것이고 문지름이있을 것입니다. IRS는 주식이 매매 될 때마다 현재 소유주가 $ 4,000의 자본 이득에 대한 양도 소득세를 납부 할 것이기 때문에 실현 된 자본 이득 금액에 매우 관심이 있습니다.
2016 년 연방 자본 이득 세율은 0 %, 15 % 또는 20 %이며 추가로 3.8 %의 메디 케어 부가 세가 최고 세율에 추가됩니다. 이 주식이 매각되면 연방 자본 이득 세가 판매자의 자본 이득 세법에 따라 $ 0, $ 600, $ 800 또는 $ 952 중 하나가됩니다. 귀하의 조카가 15 % 대괄호 (2016 년 37,650 달러에서 91,150 달러 사이의 단일 파일러)에 있으면, 그녀는 세금 600 달러를 지불 한 후에 만 ​​13,400 달러를 얻을 것입니다.
당신은 양도 소득세 납부를 피했지만 조카에게 잠재적 세금 계산서를 전달했습니다. 좋은 소식은 조카가 귀하가 속한 세금보다 낮은 세율을 적용하면 지불되는 전체 세금이 줄어들 것입니다. 그러나 나쁜 소식은 당신이 그녀에게 600 달러를 덜 줬다는 것입니다.
따라서, 조카가 돈을 필요로하고 선물 재고만을 판매 할 경우, 자본 이득 세금 및 수수료를 피하기 위해 대신 현금을 제공하십시오. 그러나 그녀가 주식을 붙잡을 것이 확실하다면, 새로운 주식을 구입하여 그녀에게 양도하십시오. 자본 이득없이 새로운 주식을 구입함으로써 선물의 일부로 추가적인 세금 부과를 피할 수 있습니다.
자기, 조슈아.
주식 선물을주는 것은 부를 옮기는 훌륭한 도구가 될 수 있습니다. 한 가지 유의할 것은 주식을 판매 할 때 세금 기준으로 비용 기준이 적용된다는 것입니다. 그들은 주식을 상속하는 경우, 그들은 주식에 성장이 있다고 가정하면 잠재적으로 세금을 절약, 기초에 한 걸음 올라갈 것입니다. 또 다른 훌륭한 전략은 높게 평가 된 주식을 자선 단체에 기부하는 것입니다. 양도 소득세는 납부 할 필요가 없을뿐만 아니라 세금 공제도받습니다. 기부자 기부 기금을 활용하여 기부 주식을 기부하면 수익금을 사용하여 다양한 자선 단체에 이익을 줄 수 있습니다.
브린, 컬린.
내 경험에 비추어 볼 때 하나의 질문은 주식과 옵션을 선물하는 것입니다. 받는 쪽이 세금 공제율이 낮습니까? 예를 들어, 현재 1 년 전에 구입 한 주식 또는 옵션의 현재 가치가 12000이며, 원래 3000을 들었습니다. 수취인이 10 % 또는 15 % 대열에 있으면 그들은 양도 소득세를 내지 않습니다. 아래 도표를 참조하여 왜 선물이 의미가 있는지 이해하십시오.
2016 년 연방 소득세 대괄호.
자격이되는 과부 또는 홀아비.
Swanger, Rose.
당신은 절대적으로 선물 주식을 누구에게나 줄 수 있지만 여기에는 몇 가지주의 사항이 있습니다. 세금이 많이 들었던 중개 계좌 나 과세 계좌의 주식을 낮은 세율의 부양 가족에게 주면 고액 세율로 재세 적립하면 세금 부담을 덜어줍니다. 반면에, 저 세율의 수령자가 귀하의 자녀가 곧 대학에 다닐 예정이거나 현재 대학에 있다면, 귀하의 행동은 재정적 도움을받을 기회를 위험에 빠뜨릴 수 있습니다.
또한, 특별한 & ldquo; 아동 세금 & rdquo; 너 조심해야 해. 2016 년, 19 세 미만의 자녀와 24 세 미만의 대학생으로 선결 수입 (이자, 배당금 및 자본 이득)을 가진 사람에게는 부모에게 세금이 부과됩니다. 그들의 unearned 소득이 대략 $ 2,100 일 후에 비율. 자녀 또는 대학생의 첫 번째 $ 1,050 불로 소득은 $ 1,050 표준 공제 금액 (자녀가 근로 소득이 없다고 가정 함)으로 상쇄 될 수 있으며, 다음 선취득 금액의 1,050 달러는 아동 세율로 과세됩니다. 그들은 부모와 동일한 세율을 적용 받듯이 대우 받았다.
따라서 이전하기 전에 전문가와 상담하고 조심하십시오. 건배!
Investopedia.
주식, 채권 또는 기타 증권은 선물로 양도 될 수 있습니다. 선물을주는 것은 또한주는 사람에게 유익합니다. 주식이 가치있게 평가되면 보유자는 선물로주는 것으로 양도 소득세를 지불하는 것을 피할 수 있습니다. 주식의 소유권 이전에는 두 가지 방법이 있으며, 현재 보유 방법에 따라 다릅니다.
재고가 인증서 양식으로 보관되는 경우 실제 재고를 이전해야합니다. 소유주는 은행이나 중개인이 될 수있는 보증인이있는 곳에서 서명하여 주식을 보증해야합니다. 소유권 이전과 관련된 인증서 뒷면에 양식이있을 수도 있습니다. 인증서가 작성되고 서명되면 협상이 불가능 해지고 양도가 가능합니다. 또한 사람들에게 선물 할 수있는 주식을 특별 판매하는 Oneshare와 같은 웹 사이트도 있습니다.
하지만 많은 투자자들이 전자 버전을 소유하고 있기 때문에 주식의 실제 복사본이 없을 것입니다. 전자 버전은 중개 계좌에 저장되어 있습니다. 그의 주식을 선물하기 위해, 주인은 그들이 선물을주는 파티의 중개 계좌 정보를 수집해야합니다. 다음 단계는 gifter의 중개인에게 연락하여 새 계좌 정보를 전달하고 상대방에게 전자 송금을 주문하는 것입니다.

뉴스 : 1998 년 4 월 14 일.
평가에 관한 지침.
선물 옵션.
IRS는 1998 년 4 월 13 일에 비표준 스톡 옵션에 대한 선물을 소중히하기위한 지침을 제공하는 수입 판결 및 수익 절차의 사전 사본을 발급했습니다.
중요 사항 :이 수익 판결의 결과로 선물 가격이 부과 될 경우 예기치 않은 불이익 증치 세금 결과가 가득되는 날짜 이전에 옵션 선물로 인해 발생할 수 있습니다.
많은 기업들이 스톡 옵션을 사용하여 주요 직원에게 보상하고 인센티브를 제공합니다. 회사는 특별 세법을 제공하는 인센티브 스톡 옵션 ( "ISO") 또는 비 정당한 옵션 (때로는 비정규 옵션이라고도 함)을 부여 할 수 있습니다. 두 경우 모두 옵션은 특정 추가 시간 동안 회사에서 일하기 전까지 직원이 옵션을 행사할 수 없도록하는 가득 조건을 가질 수 있습니다. 예를 들어 직원은 600 주를 구매할 수있는 옵션을받을 수 있지만 처음 200 회를 운동하기 전에 1 년, 다음 200 년 동안 다음 해를, 또 다른 200 년 동안 3 년을 기다려야합니다.
ISO는 정의 상 전달할 수 없습니다. 전통적으로 비 한정 옵션도 양도 할 수 없었습니다. 그러나 양도 할 수 없다는 법적 요구 사항은 없습니다. 송금 허용 여부는 회사 측에 달려 있습니다. 최근에 많은 회사들이 종업원이 옵션을 가족 구성원에게 양도 할 수 있도록 해주는 자격을 부여하지 않은 옵션을 부여하기 시작했으며, 가족 구성원을 위해 신뢰를 제공하기 시작했습니다.
타이밍 문제.
옵션 보유자가 옵션을 부여하기 전에 가족 구성원에게 옵션을 제공하면 선물이 언제 발행되는지에 대한 문제가 있습니다. 옵션 보유자가 양도 할 때 선물이 발생한다고 말할 수 있습니다. 그러나 옵션이 가득 될 때 (즉, 행사할 수있게되었을 때) 선물이 발생한다고 말할 수 있습니다.
IRS는 Revenue Ruling 98-21에서 옵션이 확정 될 때 선물이 발생한다고 판결했습니다. 기본적으로 국세청 (IRS)은 고용인이 그 고용주를 위해 계속 일하지 않으면 그 선택권이 아무런 가치가 없으므로 양도 당시 선물이 완전하지 않다고 판단했습니다. 종업원에게 가치있는 무언가를 받았음을 분명히 말할 수있는 시점까지는 아닙니다.
이 판결은 자격 미달 옵션을 조기에 양도하려는 사람들에게 나쁜 소식입니다. 양도 당시 선물을 소중히 여긴다면 기증자가 계속 일해야하기 때문에 할인이 적용된다고 주장 할 수 있습니다. 선물의 발효 일을 연기함으로써 IRS는이 할인 혜택을 제거합니다. 그리고 회사의 주식이 가득 기간 동안 가치가 상승하면, 옵션의 가치는 & # 151; 잠재적 선물세 납부액 & # 151; 극적으로 증가 할 수 있습니다. 상황에 따라 주식 가치가 약간 증가하면 옵션 가치가 크게 증가 할 수 있습니다.
비 자격 부여 스톡 옵션에 대한 선물을 고려하고 있다면, 이 판결의 영향을 신중하게 고려해야합니다. 판결은 가득되기 전에 선물을 금하지 않지만 주가 상승이 예상 될 경우 그러한 선물은 도박의 대상이됩니다. 예측할 수없는 결과를 피하기 위해, 선물을 만들기 전에 옵션이 가득 찰 때까지 기다리는 것이 현명 할 수 있습니다.
옵션이 단계적으로 정량화되면, 판결은 선물이 단계적으로 발생 함을 나타냅니다. 옵션의 기득권 부분 만 부여하고 기각되지 않는 부분은 보유함으로써이를 처리하는 것이 가능할 수 있습니다. 옵션 협약 또는 발행 된 플랜의 조건은 그러한 부분 송금이 허용되는지 여부를 알려야합니다.
가치에 대한 질문.
동시에 국세청 (IRS)은 "Safe Harbor"를 제공하는 Revenue Procedure 98-34를 발행했습니다. 선물세 목적 상 특정 보상 스톡 옵션을 평가하는 데 사용됩니다. 이 절차는 FAS 123의 적용을받는 공개 회사의 주식에 대한 옵션에만 적용되며, 보상 규칙과 관련된 특정 정보를 공개해야하는 회계 규칙입니다. 수익 절차는 FAS 123보고에 사용 된 특정 요인 및 방법의 사용을 요구합니다.
이 절차는 필수 사항이 아닙니다. 다른 평가 방법론을 사용하면 반드시 틀린 것은 아닙니다. 그러나 수익 절차에서이 방법론을 사용하면 IRS가 해당 수익에 도전하지 않을 것이라는 확신을 얻을 수 있습니다.
이 절차는 평가를위한 실제 수식을 제공하지 않습니다. Black-Scholes 모델과 같은 표준 평가 방법의 사용을 요구하지만이 모델은 옵션의 조건에 맞게 조정되어야하며 예상 배당금을 고려해야합니다. 간단히 말해서, 이것은 스스로 할 수있는 절차가 아닙니다. 그러나 이미 전문가를 고용하여 FAS 123을 준수 할 수있는 옵션을 평가하는 회사에서 근무하는 경우 동일한 전문가가 IRS 규정에 따라 선물세 목적의 옵션을 평가할 수있는 서비스를 제공 할 수 있습니다.
참고 :이 절차는 선물 연도에 고용주의 연례 보고서에 나타나는 특정 요인의 사용을 요구합니다. 연례 보고서는 기부가 끝날 때까지 나타나지 않으며, 특정 회계 연도 회사에 대한 기일 납부 기한이 지난 후에도 나타날 수 있습니다.